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조세·관세

세무조사대응

세무조사는 조사 통지를 받은 시점부터 소명할 것과 다툴 것이 갈립니다. 법무법인(유한) 대륜 조세·관세 전담 변호사가 신고 내역과 거래 자료를 살펴 대응 방향을 안내합니다.

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01 CASE GUIDE

세무조사대응이란

세무조사는 신고한 세액이 장부와 거래 자료로 뒷받침되는지를 확인하는 절차입니다. 조사가 어느 단계에 와 있는지에 따라 납세자가 할 수 있는 일이 달라집니다.

세무조사대응 알아보기

어떤 조사이고 누가 대상이 되는지

세무조사는 과세관청이 납세자가 신고한 세액을 장부와 거래 자료에 비추어 다시 확인하는 절차입니다. 대상이 정해지는 방식은 두 갈래로 나뉩니다. 하나는 신고 규모와 업종을 기준으로 주기가 돌아오는 정기조사이고, 다른 하나는 탈루 혐의가 제기되거나 거래처 조사가 번져 시작되는 비정기조사입니다. 법인만 대상이 되는 것도 아니어서 개인사업자와 프리랜서, 전문직 종사자도 조사를 받습니다. 조사에 앞서 조사할 세목과 기간, 조사 사유를 적은 통지가 먼저 오고, 사정이 있으면 시기를 미뤄 달라고 신청하는 길도 있습니다. 같은 세목과 같은 과세기간을 두 번 조사하는 것은 원칙적으로 막혀 있어, 이미 끝난 조사가 다시 열렸다면 그 자체가 다툼의 대상이 되기도 합니다.

무엇을 두고 다투는지

조사에서 의견이 갈리는 지점은 대체로 세 갈래입니다. 첫째는 매출과 매입이 실제 거래를 반영한 것인지, 곧 주고받은 세금계산서 뒤에 실물 거래가 있었는지입니다. 둘째는 비용으로 털어낸 항목과 공제·감면을 적용한 근거가 인정되는지입니다. 셋째는 특수관계인이나 계열사와 오간 거래의 조건이 통상적인 거래와 얼마나 벌어져 있는지입니다. 신고가 사실과 다르다는 지적이 나왔더라도 그것이 계산 착오나 해석 차이에서 비롯된 것인지, 아니면 사실을 감추려 한 것인지에 따라 뒤에 붙는 부담의 성격이 달라집니다. 그래서 금액 자체보다 그 구분을 두고 공방이 길어지는 경우가 많습니다.

결과 통지 뒤에 이어지는 절차

조사가 끝나면 무엇을 어떻게 보았는지를 적은 세무조사 결과 통지가 옵니다. 통지가 곧 고지는 아니어서, 그 사이에 한 번 더 판단을 구할 자리가 남아 있습니다. 통지 내용에 수긍하기 어려우면 고지가 나가기 전에 과세전적부심사를 청구할 수 있고, 반대로 다툴 뜻이 없다면 빨리 결정해 달라고 신청해 절차를 앞당길 수도 있습니다. 고지가 이미 나온 뒤라면 이의신청과 심사청구, 조세심판원의 심판청구 가운데 어느 길을 거쳐 조세소송으로 나아갈지를 정하게 됩니다. 어느 경로를 택하든 판단의 바탕이 되는 것은 조사 과정에서 남은 기록입니다. 무엇을 제출했고 어떤 취지로 진술했는지가 그대로 뒤 절차로 넘어가므로, 조사 단계의 소명이 사실상 첫 변론이 됩니다.

조세·관세 법률정보

초기 상담받은 통지의 내용과 조사가 지금 어느 단계에 와 있는지를 함께 확인합니다.
자료 검토신고 내역과 장부, 거래 자료를 맞춰 보며 소명이 필요한 항목을 추립니다.
대응 방향조세·관세 분야 담당 변호사가 소명할 부분과 다툴 부분을 나누어 검토합니다.
이후 절차결과 통지가 나온 뒤 밟을 수 있는 불복 경로를 단계별로 짚어 드립니다.

작성 · 수정

02 LAWYERS

조세·관세 전문변호사

세무조사대응 사건을 수행하는 법무법인(유한) 대륜 조세·관세 분야 변호사입니다.

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03 CASES

조세·관세 업무사례

조세·관세 분야에서 수행한 업무사례입니다.

04 REVIEWS

의뢰인이 남긴 후기

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세무조사대응 관련 영상

06 DIRECTIONS

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