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기업법무

부가가치세자문

부가가치세 신고를 앞두었거나 신고 내용에 관한 자료 제출 요구를 받은 상황에서는 거래 구조와 세금계산서·증빙의 정리 상태를 먼저 확인합니다. 법무법인(유한) 대륜 기업법무 전담 변호사가 사건 경위를 검토하고 대응 방향을 안내합니다.

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01 CASE GUIDE

부가가치세자문이란

부가가치세 자문은 거래가 과세 대상인지, 세금계산서가 실제 거래와 맞게 발급되었는지를 신고 전후로 함께 살피는 일입니다.

부가가치세자문 알아보기

어떤 경우를 말하는지

사업자가 재화나 용역을 공급하면서 부담하는 부가가치세를 두고, 해당 거래가 과세 대상인지 면세 대상인지, 영세율이 적용되는 거래인지, 세금계산서를 어느 시점에 어떤 내용으로 발급할 것인지를 신고 전에 정리해 두는 자문입니다. 신고 금액의 차이가 반복되거나 같은 업종의 평균과 견주어 매입 비율이 두드러지면 과세관청의 자료 요청으로 이어지는 사례가 적지 않습니다. 거래 구조와 매입세액 공제 방식에 따라 실제 납부세액이 달라지는 만큼, 신고 이전에 거래 구조 자체를 분석해 두는 일이 뒤따르는 부담을 줄이는 출발점이 됩니다.

판단이 갈리는 지점

실무에서 다투어지는 것은 해당 거래가 과세 대상에 들어가는지, 영세율을 적용할 만한 거래로 볼 수 있는지, 세금계산서에 적힌 공급자와 공급받는 자, 공급가액과 작성일이 실제 거래와 맞물리는지입니다. 재화와 용역의 공급 시기를 언제로 보는지에 따라 발급 시점이 적정했는지에 대한 판단도 함께 달라집니다. 카드 매출과 현금영수증, 계좌 입금 내역, POS 자료가 신고 금액과 어긋나는 경우에는 매출 누락 여부를 확인하기 위한 자료 제출 요청이 진행될 수 있습니다.

함께 살펴보는 절차

부가가치세 신고 이후에는 거래 적정성과 증빙 구조를 중심으로 자료 제출 요구가 이어질 수 있습니다. 정상적으로 거래했더라도 거래처가 자료상으로 지목되면 연쇄적으로 소명 요구가 진행될 수 있고, 이때는 실제 거래가 있었는지와 사업자가 그 사정을 알 수 있었는지가 함께 검토됩니다. 자료를 낼 때는 금액을 맞추는 데 그치지 않고 계약서와 발주 자료, 거래명세서, 운송 기록, 대금이 오간 흐름이 하나로 이어지는지가 중요하게 반영됩니다. 소명을 거쳐 과세관청의 결정이나 경정이 뒤따르는 경우에는 과세전적부심사와 이의신청, 심사청구, 심판청구, 행정소송으로 이어지는 불복 경로 가운데 어느 단계를 밟을지를 함께 검토하게 됩니다.

기업법무 법률정보

초기 상담부가가치세자문 사안의 사실관계와 현재 절차 단계를 정리합니다.
자료 검토확보된 자료와 추가로 필요한 자료를 구분해 안내합니다.
대응 방향기업법무 분야 담당 변호사가 가능한 대응 경로를 검토합니다.
의견 제출정리된 자료를 바탕으로 소명 의견을 어느 단계에서 어떻게 낼지 함께 정합니다.

작성 · 수정

02 LAWYERS

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부가가치세자문 사건을 수행하는 법무법인(유한) 대륜 기업법무 분야 변호사입니다.

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의뢰인이 남긴 후기

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