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기업법무

해외금융자산

해외금융자산 사안에서는 세법상 거주자에 해당하는지와 국외에 둔 계좌·지분의 보유 내역이 어떻게 정리되어 있는지를 먼저 확인합니다. 법무법인(유한) 대륜 기업법무 전담 변호사가 사건 경위를 검토하고 대응 방향을 안내합니다.

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01 CASE GUIDE

해외금융자산이란

해외에 자산을 두고 있다는 사실보다, 그 자산이 신고 대상에 들어오는지와 누가 신고 의무를 지는지를 놓고 판단이 갈리는 사안입니다.

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어떤 사건인지

해외금융자산이란 대한민국의 거주자나 내국법인이 국외에 보유하고 있는 예금과 적금, 주식과 채권, 펀드 같은 금융자산을 말합니다. 국외 금융회사에 개설한 계좌가 대표적이고, 해외법인 지분과 해외 파생상품, 국외 가상자산사업자를 통해 만든 계좌도 같은 범주에서 다루어집니다. 이런 자산을 일정 규모 이상 보유한 경우 그 내역을 과세당국에 신고하도록 되어 있어, 사안은 대개 자산의 종류보다 누가 신고 의무를 지는 사람인지를 가리는 데에서 출발합니다.

실무에서 문제되는 부분

가장 먼저 갈리는 지점은 세법상 거주자에 해당하는지 여부입니다. 이는 국적이나 국외 체류 기간만으로 정해지지 않고 생활의 근거가 어디에 있는지를 함께 살펴 판단하기 때문에, 국내와 국외를 오가며 지낸 사람일수록 다툼의 여지가 큽니다. 계좌의 명의자와 실질적인 소유자가 다르거나 계좌가 공동명의로 열려 있는 경우에는 누구를 보유자로 볼 것인지가 또 하나의 쟁점이 됩니다. 신고를 마친 뒤 잔액을 적게 적었다는 점이 드러났더라도 과태료가 부과되기 전 단계에서는 신고 내용을 바로잡는 절차가 마련되어 있어, 무엇을 언제 정정할지가 대응의 갈림길이 됩니다.

어떤 단계로 이어지는지

신고 기한이 지난 뒤 누락이나 과소 신고가 확인되면, 과세당국은 신고되지 않은 금액이 어디에서 나온 것인지 그 출처를 소명하라고 요구합니다. 소명 요구에 응하지 못하거나 소명한 내용을 인정받지 못하면 과태료 부과 절차로 이어지고, 사안에 따라서는 통고처분이나 형사절차가 함께 검토되기도 합니다. 그래서 대응의 출발점은 자산의 취득 경위와 자금이 오간 흐름을 증빙으로 되짚는 일입니다. 국외 송금 기록과 현지 금융회사가 발급한 서류, 지분 취득 과정에서 오간 자료를 어느 범위까지 모을 수 있는지가 소명의 설득력을 좌우합니다.

기업법무 법률정보

초기 상담해외금융자산 사안의 사실관계와 현재 절차 단계를 정리합니다.
자료 검토확보된 자료와 추가로 필요한 자료를 구분해 안내합니다.
대응 방향기업법무 분야 담당 변호사가 가능한 대응 경로를 검토합니다.
경과 공유진행 상황과 이후 이어질 절차를 단계별로 알려 드립니다.

작성 · 수정

02 LAWYERS

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해외금융자산 사건을 수행하는 법무법인(유한) 대륜 기업법무 분야 변호사입니다.

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기업법무 분야에서 수행한 업무사례입니다.

04 REVIEWS

의뢰인이 남긴 후기

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