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기업법무

자금출처조사

자금출처조사 사안에서는 재산을 취득한 경위와 그 자금의 흐름을 보여줄 자료가 어디까지 갖춰져 있는지를 먼저 확인합니다. 법무법인(유한) 대륜 기업법무 전담 변호사가 사건 경위를 검토하고 대응 방향을 안내합니다.

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01 CASE GUIDE

자금출처조사란

재산을 사들이거나 빚을 갚은 자금이 어디에서 나왔는지를 두고 과세관청과 설명이 오가는 절차입니다.

자금출처조사 알아보기

어떤 경우를 말하는지

자금출처조사는 재산을 사들인 사람에게 그 돈이 어디에서 났는지를 확인하는 세무조사입니다. 부동산을 취득한 경우가 대표적이지만 대상이 부동산에만 머무르지는 않고, 빚을 갚은 경우에도 그 상환자금의 출처가 함께 확인됩니다. 취득한 사람의 직업과 나이, 그동안 신고된 소득과 보유하고 있던 재산에 비추어 스스로 마련한 돈으로 보기 어렵다고 판단되면, 과세관청은 그 자금을 다른 사람에게서 받은 것으로 볼 수 있는지를 살피게 됩니다. 재산이 옮겨 다니는 과정에서 신고되어야 할 세금이 빠지지 않았는지 가려내려는 절차입니다.

무엇을 두고 다투는지

다툼은 대체로 취득자금을 스스로 마련한 것으로 볼 수 있는지, 그리고 그 출처가 자료로 충분히 뒷받침되는지에서 갈립니다. 근로나 퇴직으로 마련한 돈이라면 원천징수영수증이, 사업으로 번 돈이라면 소득세 신고서 사본이 자금의 출처를 보여주는 자료로 쓰입니다. 빌린 돈이라고 설명한다면 차용 사실만이 아니라 이자를 실제로 내고 원금을 갚아 왔는지까지 함께 확인됩니다. 특히 가족 사이에 오간 돈은 빌린 것인지 받은 것인지를 두고 판단이 엇갈리기 쉬워, 자금이 오간 경위를 계좌 기록과 함께 설명할 수 있는지가 쟁점이 됩니다.

어떤 단계로 이어지는지

부동산 거래에서는 관할 지방자치단체가 신고된 거래 내용과 자금조달 계획을 먼저 살피고, 확인이 더 필요하다고 보면 관할 세무서로 자료가 넘어갑니다. 세무서는 취득자금의 출처를 밝힐 자료를 요구하고, 제출된 자료로 설명되지 않는 부분이 남으면 증여세를 물릴 사안인지 검토합니다. 과세 방향이 굳어지기 전에 납세자가 의견을 낼 수 있도록 과세예고통지와 과세전적부심사가 마련되어 있고, 부과가 이루어진 뒤에도 이의신청과 심사청구·심판청구, 행정소송으로 다툴 길이 이어집니다. 어느 단계에서 어떤 자료를 내놓았는지가 뒤따르는 절차의 흐름을 좌우합니다.

기업법무 법률정보

초기 상담자금출처조사 사안의 사실관계와 현재 절차 단계를 정리합니다.
자료 검토취득자금의 흐름을 보여줄 자료 가운데 확보된 것과 더 필요한 것을 구분합니다.
대응 방향기업법무 분야 담당 변호사가 가능한 대응 경로를 검토합니다.
후속 절차 대비조사 결과에 따라 이어질 수 있는 절차까지 함께 살펴봅니다.

작성 · 수정

02 LAWYERS

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자금출처조사 사건을 수행하는 법무법인(유한) 대륜 기업법무 분야 변호사입니다.

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기업법무 분야에서 수행한 업무사례입니다.

04 REVIEWS

의뢰인이 남긴 후기

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